2019年安徽农商行校园考试财务会计真题（17）
某企业 2017年度利润总额为 1 000万元，其中计提的各项减值损失 20万元(不允许税前扣除)，本年度国债利息收入 100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金 6万元;企业所得税税率为25%。年初递延所得税资产为 10万元，年末递延所得税资产为 20万元，年初递延所得税负债为 30万元，年末递延所得税负债为 50万元，该企业 2017年度所得税费用为( )万元。
A.250
B.231.5
C.241.5
D.251.5
【答案】 C
【解析】当期所得税 =应纳税所得额 ×企业所得税税率 =(税前会计利润+纳税调整增加额 -纳税调整减少额) ×企业所得税税率 =( 1000+20-100+6) ×25%=231.5(万元)。
所得税费用 =当期所得税费用 +递延所得税费用= 当期所得税费用 +(递延所得税负债期末余额 -递延所得税负债期初余额) -(递延所得税资产期末余额 -递延所得税资产期初余额) =231.5+( 50-30) -( 20-10) =241.5(万元)。
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