2024年安徽农商行校园招聘财务会计练习题（3）
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有( )。
A.企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时
B.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额
C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A，自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异，因其既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税;选项C，税法不认可公允价值，所以这里导致账面价值小于计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。
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